Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Амортизация — это постепенное перенесение затрат, понесенных на покупку или строительство основных средств на стоимость готового продукта. Иными словами, с ее помощью компенсируются денежные средства, которые были потрачены на строительство или покупку имущества. Амортизационные отчисления производятся в течение длительного периода — на протяжении всего времени практической эксплуатации имущества: от постановки на баланс предприятия в связи с вводом до снятия его с учета. Порядок амортизационных начислений утверждается статьей Налогового кодекса РФ. Существует четыре метода расчета амортизации, один из которых — линейный, остальные — нелинейные.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подводные камни нелинейного метода

Правила, по которой ведется начисление амортизации по имуществу, признанному амортизируемым в целях исчисления налога на прибыль, изложены в статьях , , В отличие от бухгалтерского учета при исчислении налога на прибыль можно применять только два метода амортизации — линейный или нелинейный. Исключением являются объекты, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ. Выбранный метод закрепляется в учетной политике. Причем он применяется ко всем объектам амортизируемого имущества.

Изменить выбранный метод начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода — календарного года. При этом компания вправе перейти с нелинейного метода на линейный не чаще одного раза в пять лет. Организация, выбравшая линейный метод начисления амортизации, начисляет ее по каждому объекту.

А вот при выборе нелинейного метода амортизацию следует начислять отдельно по каждой амортизационной группе подгруппе. Порядок расчета ежемесячной суммы при нелинейном методе определяется так. Сначала по каждой группе определяют суммарный баланс. Он представляет собой общую стоимость всех объектов данной группы на 1-е число года, с которого начинается применение нелинейного метода. Чтобы определить сумму амортизации, нужно общую стоимость объектов суммарный баланс амортизационной группы умножить на фиксированную норму амортизации.

А — сумма начисленной за месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы подгруппы ;. Нормы амортизации по группам приведены в пункте 5 статьи Если суммарный баланс амортизационной группы подгруппы становится менее 20 руб. Сделать это можно в месяце, следующем за тем, когда указанное значение было достигнуто.

Но только в случае, если за это время суммарный баланс амортизационной группы подгруппы не увеличился в результате ввода в эксплуатацию новых объектов. При этом значение ликвидируемого суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода п.

Преимущество нелинейного метода состоит в том, что стоимость амортизируемых активов скорее списывается в расходы. Однако при этом неизбежно возникает расхождение с бухгалтерским учетом. Например, компания приобрела для руководителя ноутбук за 72 руб. В соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от В этом случае при применении линейного метода начисления амортизации он может быть списан в расходы не ранее, чем за 24 месяца.

А вот при применении нелинейного метода стоимость ноутбука предположим, что он единственный в своей амортизационной группе можно списать в расходы за 10 месяцев. Ведь норма амортизации для второй амортизационной группы составляет 8,8, а ежемесячная амортизация равна руб.

Таким образом, по истечении 9 месяцев эксплуатации ноутбука размер суммарного баланса станет 14 руб. А значит в следующем м месяце в состав внереализационных расходов можно будет включить эту сумму полностью. При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов.

Она исчисляется по формуле, установленной пунктом 1 статьи НК РФ п. Остаточная стоимость основного средства рассчитывается исходя из числа полных месяцев, прошедших со дня включения объекта в амортизационную группу до момента исключения из нее. По истечении срока полезного использования актива его можно исключить из состава амортизационной группы подгруппы без изменения ее суммарного баланса на дату вывода этого объекта из ее состава.

Но начисление амортизации исходя из суммарного баланса этой амортизационной группы подгруппы продолжается в порядке, установленном статьей При этом срок полезного использования имущества определяется в соответствии со статьей НК РФ. Получается, что при исключении из амортизационной группы объекта, амортизируемого нелинейным методом, компания не может единовременно учесть его остаточную стоимость в составе расходов.

Стоимость такого объекта будет продолжать амортизироваться в составе суммарного баланса той группы, в которую он входил. Минфин России подтвердил этот вывод в письме от При переходе с нелинейного на линейный метод начисления амортизации нужно определить остаточную стоимость амортизируемых активов. Ее определяют по правилам, определенным статьей НК РФ. Остаточная стоимость основных средств — это разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации п.

Остаточную стоимость рассчитывают на 1-е число года, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение линейного метода начисления амортизации п. Норма амортизации для каждого объекта определяется в соответствии с пунктом 2 статьи Срок подсчитывают на ту же дату, что и остаточную стоимость активов.

Не исключено, что после окончания срока полезного использования объекта основных средств у компании останется его недоамортизированная часть. В этом случае она вправе продолжить начисление амортизации до полного списания его стоимости в налоговом учете.

Срок полезного использования основного средства организация определяет самостоятельно в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 7 статьи НК РФ.

Чиновники с этим согласны — именно такую позицию они заняли в комментируемом письме. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Общий порядок начисления амортизации Правила, по которой ведется начисление амортизации по имуществу, признанному амортизируемым в целях исчисления налога на прибыль, изложены в статьях , , Особенности нелинейного метода начисления амортизации Порядок расчета ежемесячной суммы при нелинейном методе определяется так. Исключение объекта из амортизационной группы При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов.

Переход с нелинейного метода начисления амортизации на линейный При переходе с нелинейного на линейный метод начисления амортизации нужно определить остаточную стоимость амортизируемых активов. Марина Алферова, аудитор. Статьи по теме: Авансовые платежи по налогу на прибыль в году Когда инспекция оспорит управленческие расходы Срок уплаты налога на прибыль за 3, 4 кварталы года Как нормировать рекламные расходы в строительстве и можно ли их списать целиком Можно без приказа списать расходы на мобильную связь для директора.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Сравнительный анализ методов начисления амортизации

Основные средства в бухгалтерском учете. Амортизационная премия: размер. Новый классификатор ОКОФ с года. Амортизация: определение. Амортизация пропорционально объему продукции.

Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет. Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС. Методы амортизации Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей.

В предпринимательстве одним из важнейших понятий является амортизация. За ее счет компенсируются средства, затраченные компанией на приобретение того или иного оборудования. Для расчета амортизации могут использовать один из двух методов. Амортизацией в налогообложении называют перенесение понесенных вследствие покупки затрат на стоимость товаров и услуг, производимых предприятием.

Подводные камни нелинейного метода

Методы начисления амортизации основных средств нужны и в бухгалтерском, и в налоговом учете компании. Самый распространенный метод начисления амортизации основных средств - линейный метод для начисления амортизации. Однако возможны и другие варианты. Так, амортизация основных средств в налоговом учете начисляется линейным либо нелинейным методом — по выбору компании. Подробно о каждом способе налоговой амортизации мы рассказали в отдельной статье. В этой — характеристика методов начисления амортизации основных средств в бухучете. При этом учитывайте, что в бухучете допустимо применять разные способы к разным группам однородных основных средств. Но изменить способ начисления амортизации по конкретному объекту после его ввода в эксплуатацию не разрешается.

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Начисление амортизации линейным способом и его особенности

Амортизируемым имуществом согласно ст. К амортизируемому имуществу также относятся введенные в эксплуатацию неотделимые улучшения в основные средства, арендуемые налогоплательщиком или полученные им по договору безвозмездного пользования. При этом обязательно наличие согласие собственника имущества - арендодателя или ссудополучателя на создание этих неотделимых улучшений. Следует учитывать, что такое имущество может амортизироваться арендодателем или ссудодателем только если арендодатель ссудодатель юридическое лицо. Согласно п.

Начисление амортизации, как известно, возможно линейным либо нелинейным методом п. С указанного времени выбранный метод начисления налогоплательщику в силу упомянутого пункта 1 статьи НК РФ следует указать в учётной политике для целей налогообложения.

Процесс расчета ежемесячных амортизационных отчислений может производиться несколькими способами. В налоговом и бухучете выделяют линейный и нелинейный алгоритм вычисления. Отличие нелинейных методов в неравномерности распределения отчислений в течение полезного срока эксплуатации. В некоторых ситуациях это выгодно организациям.

Пошаговый алгоритм начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете – формулы и пример

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено настоящей главой , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

В предпринимательстве одним из важнейших понятий является амортизация. За ее счет компенсируются средства, затраченные компанией на приобретение того или иного оборудования. Для расчета амортизации могут использовать один из двух методов. Амортизацией в налогообложении называют перенесение понесенных вследствие покупки затрат на стоимость товаров и услуг, производимых предприятием. За ее счет компенсируются средства, потраченные на приобретение оборудования или постройку зданий. Отчисления в данной сфере экономики проводятся в течение всего времени пользования устройством.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Смена метода начисления амортизации

Данный механизм переноса стоимости претерпел множество изменений, но из нашей бухгалтерской жизни пока не ушел. Существуют несколько методов начисления амортизации. Организация самостоятельно выбирает, какой метод использовать. При этом существуют некоторые регламентированные ограничения и особенности. Выбор метода начисления амортизации зависит от вида деятельности организации и ее специфики. Транспортные предприятия зачастую используют производственный метод. Линейный метод заключается в том, что стоимость переносится равными долями.

Норма амортизации при применении линейного метода – 4% ((1/25 отметить существенное отличие нелинейного метода «старого.

В предыдущей статье мы разобрались с понятием амортизация. Здесь вы узнаете, как рассчитать амортизацию основных средств. Начиная с года и по сегодняшний день, в бухгалтерском учете существуют следующие методы начисления амортизации: линейный способ начисления амортизации, метод уменьшаемого остатка, метод пропорционально объему выпущенной продукции, а также метод по сумме чисел лет срока полезного использования. В статье разберем эти 4 метода расчета амортизационных отчислений с примерами.

Нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете + пример с формулой

Стоимость основных средств и нематериальных активов, признаваемых в бухгалтерском или налоговом учете амортизируемым имуществом, погашается путем начисления амортизации. Линейный метод означает равномерность начисления амортизации, т. Соответственно, остальные методы могут быть отнесены к нелинейным.

Прежде чем перейти к рассмотрению тонкостей нового, нелинейного метода начисления амортизации, напомним в двух словах суть старого метода, действовавшего до 1 января года. Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определялась как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. Последняя рассчитывалась как двойная норма при использовании линейного метода. Пример 1.

Прежде чем говорить о каком-то конкретном методе амортизации, важно понимать, что представляет из себя процесс амортизации и какую роль играет в формировании финансовой политики и её исполнении.

Современные предприятия в налоговом учёте при амортизации основных фондов используют 2 способа исчисления амортизационных выплат : линейный и нелинейный. Это регламентируется ст. Отличительные свойства нелинейного метода амортизации отражены в ст. Этот способ должен быть прописан в учётных документах предприятия.

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества по налогу на прибыль. При нелинейном методе способе норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной восстановительной стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно - с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем. Нелинейный метод определен в ст. Нелинейный метод амортизации регулируется статьей

Прежде чем говорить о каком-то конкретном методе амортизации, важно понимать, что представляет из себя процесс амортизации и какую роль играет в формировании финансовой политики и её исполнении. Амортизация — это процедура уменьшения стоимости основных средств, которая осуществляется путём её переноса на готовую продукцию или осуществляемые услуги. Важно отметить, что данный процесс подлежит строгому бухгалтерскому и налоговому учёту см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Методы амортизации в бухгалтерском учете
Комментариев: 4
  1. Гремислав

    Как раз то, что нужно, буду участвовать.

  2. Мир

    Только сегодня подумал а ведь и правда, если не задумываться над этим то можно не понять сути и не получить желаемого результата.

  3. Степанида

    Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  4. menkitsred

    Увлекательно. Хотелось бы еще выслушать мнение специалистов по этому поводу :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://demontazh-sten.ru